Nowe przepisy podatkowe mogą przynieść duże korzyści małym i średnim przedsiębiorstwom. Sprawdź, co warto wiedzieć.
- Jakie wymogi prawne musi spełnić firma zatrudniająca żołnierzy WOT?
- Jak precyzyjnie obliczyć wysokość ulgi podatkowej?
- Jakie branże najbardziej skorzystają z ulgi na żołnierzy WOT?
Jakie wymogi prawne musi spełnić firma zatrudniająca żołnierzy WOT?
Firma zatrudniająca żołnierzy Wojsk Obrony Terytorialnej (WOT) lub aktywnej rezerwy (AR) musi przestrzegać określonych wymogów prawnych, aby móc skorzystać z ulgi podatkowej. Kluczowe regulacje zawarte są w ustawie z dnia 1 października 2024 r. (Dz. U. 2024 poz. 1585).
Pierwszym wymogiem jest zatrudnienie żołnierza na podstawie umowy o pracę. Umowy cywilnoprawne, takie jak umowa zlecenie czy umowa o dzieło, nie kwalifikują się do uzyskania ulgi. Drugim warunkiem jest minimalne wynagrodzenie, które nie może być niższe od ustalonej przez przepisy płacy minimalnej (w 2024 r. wynosi 3600 zł brutto). Firma musi również zapewnić nieprzerwany okres zatrudnienia przez wymagany czas, który dla ulgi wynosi co najmniej jeden rok.
Żołnierz musi jednocześnie pełnić nieprzerwaną służbę wojskową w WOT lub AR przez okres równy lub dłuższy niż wymagany do uzyskania danej wysokości ulgi (od 1 do 5 lat). Firma musi posiadać dokumenty potwierdzające status wojskowy pracownika, wystawione przez właściwe organy wojskowe, oraz prowadzić szczegółową dokumentację płacową. Dodatkowo, jeśli firma zatrudnia żołnierzy krócej niż przez rok, ulga jest naliczana proporcjonalnie do liczby pełnych miesięcy zatrudnienia.
Jak precyzyjnie obliczyć wysokość ulgi podatkowej?
Wysokość ulgi podatkowej zależy od liczby zatrudnionych żołnierzy, ich stażu służby oraz statusu przedsiębiorstwa. Proces obliczania zaczyna się od określenia podstawowej wysokości ulgi, która wynosi:
- 12 000 zł za rok służby,
- 15 000 zł za dwa lata,
- 18 000 zł za trzy lata,
- 21 000 zł za cztery lata,
- 24 000 zł za pięć lat i więcej.
Następnie należy uwzględnić współczynniki zwiększające ulgę:
- Mikro- i małe przedsiębiorstwa: ulga jest zwiększana o współczynnik 1,5,
- Firmy zatrudniające co najmniej pięciu pracowników na pełne etaty: współczynnik wynosi 1,2.
Przykład obliczenia dla mikroprzedsiębiorstwa zatrudniającego dwóch żołnierzy z pięcioletnim stażem:
- Podstawowa ulga: 24 000 zł × 2 = 48 000 zł,
- Ulga z zastosowaniem współczynnika 1,5: 36 000 zł × 2 = 72 000 zł,
- Oszczędność podatkowa przy CIT (19%): 72 000 zł × 19% = 13 680 zł.
Jeśli firma zatrudnia żołnierzy krócej niż przez rok, ulgę oblicza się proporcjonalnie. Na przykład, żołnierz zatrudniony przez osiem miesięcy daje ulgę w wysokości:
24 000 zł × (8/12) = 16 000 zł.
Wartości te należy uwzględnić w rocznej deklaracji podatkowej (PIT-36, PIT-36L lub CIT-8), wpisując liczbę miesięcy służby oraz dane pracownika, takie jak numer PESEL.
Jakie branże najbardziej skorzystają z ulgi na żołnierzy WOT?
Ulga podatkowa na żołnierzy WOT jest szczególnie atrakcyjna dla branż, które opierają swoją działalność na zatrudnieniu pracowników o wysokiej dyscyplinie, odpowiedzialności i zdolnościach organizacyjnych. Żołnierze WOT często posiadają doświadczenie w pracy zespołowej, zdolności do działania pod presją oraz umiejętności techniczne, które mogą być wykorzystane w różnych sektorach gospodarki.
Branża ochroniarska to jedna z tych, które mogą szczególnie skorzystać na zatrudnianiu żołnierzy WOT. Doświadczenie wojskowe oraz znajomość procedur bezpieczeństwa sprawiają, że żołnierze są cenionymi pracownikami w firmach ochroniarskich, zajmujących się ochroną osób i mienia.
Sektor budowlany i inżynieryjny również może odnieść korzyści. Żołnierze WOT są często szkoleni w obsłudze sprzętu technicznego i pracy w trudnych warunkach, co sprawia, że są wartościowymi pracownikami na placach budowy czy w firmach zajmujących się infrastrukturą.
Przemysł logistyczny i transportowy może zyskać dzięki zdolnościom organizacyjnym żołnierzy oraz ich umiejętnościom planowania i realizacji zadań pod presją czasu. W firmach transportowych, gdzie kluczowa jest terminowość i odpowiedzialność, zatrudnienie żołnierzy WOT może poprawić wydajność operacyjną.
Firmy działające w obszarze usług publicznych, takie jak wodociągi, energetyka czy gospodarka odpadami, mogą wykorzystać ulgę, zatrudniając żołnierzy jako pracowników technicznych lub specjalistów ds. operacyjnych, gdzie ich szkolenie wojskowe przynosi dodatkowe korzyści.
Również sektor produkcji oraz przemysłu ciężkiego może wykorzystać ulgi podatkowe, szczególnie w obszarach związanych z obsługą maszyn czy zarządzaniem procesami wymagającymi precyzji i dyscypliny.
Dzięki odpowiedniemu zaplanowaniu zatrudnienia, ulga podatkowa nie tylko zmniejsza koszty zatrudnienia, ale również przyczynia się do zwiększenia efektywności i stabilności firmy w różnych sektorach.
